Asgari Geçim İndirimi ve Asgari Ücret Vergi İstisnası Hesaplama
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) 1 Ocak 2022'de kaldırıldı; yerine asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnası geldi. Yıl seçerek 2021 ve öncesi için medeni durum ve çocuk sayısına göre AGİ tutarını, 2022 ve sonrası için ay ay vergi istisnası tutarını görebilirsiniz.
AGİ ve vergi istisnası nasıl hesaplanır?
2021 ve öncesi: Asgari Geçim İndirimi (AGİ)
AGİ, çalışanın medeni durumuna ve çocuk sayısına göre hesaplanan, brüt asgari ücretin %15'i üzerinden belirlenen bir gelir vergisi indirimiydi. Oranlar şöyleydi: çalışanın kendisi için %50, çalışmayan eş için %10, ilk iki çocuk için %7,5'er, üçüncü çocuk için %10, dördüncü ve sonraki çocuklar için %5'er. Formül: AGİ = Brüt asgari ücret × %15 × AGİ oranı. AGİ, hesaplanan gelir vergisinden düşülürdü; vergi AGİ'den azsa fark çalışana net maaşla ödenirdi.
2022 ve sonrası: Asgari ücret vergi istisnası
2022'den itibaren AGİ uygulanmaz. Bunun yerine, brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi tutarı, her çalışanın hesaplanan vergisinden düşülür. Gelir vergisi istisnası, asgari ücretin SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonraki matrahına, yıl başından itibaren kümülatif olarak uygulanan vergi tarifesiyle hesaplanır; bu yüzden vergi diliminin yükseldiği aylarda ay ay farklı çıkar. Damga vergisi istisnası ise brüt asgari ücretin binde 7,59'udur ve her ay aynıdır.
Sonuç olarak asgari ücretli çalışan hiç gelir ve damga vergisi ödemez; daha yüksek maaşlı çalışanlar da bu tutar kadar vergi avantajı elde eder. Medeni durum ve çocuk sayısı artık net maaşı etkilemez.
Sık Sorulan Sorular
Evet. Asgari Geçim İndirimi, 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren uygulanmamaktadır. Yerine asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnası getirilmiştir. 2021 ve öncesindeki dönemler için AGİ hesabı hâlâ geçmiş hak edişlerin hesabında kullanılabilir.
Çalışanın kendisi için %50 oran uygulanırdı. Eşi çalışmayan evli çalışanlar için %10 eklenir, çocuklar için sırasıyla %7,5, %7,5, %10, %5 ve %5 eklenirdi. Eşi çalışan evli çalışanlarda eş için ek oran uygulanmaz, yalnızca çocuk oranı eklenirdi.
Maaşınızdan kesilecek gelir vergisi ve damga vergisinden, brüt asgari ücret kadar kazanç için hesaplanan vergi tutarı düşülür. Yani asgari ücretle çalışıyorsanız vergi kesintisi görmezsiniz; daha yüksek maaş alıyorsanız, vergi hesabında aynı tutarlık avantaj sağlanır.
Gelir vergisi istisnası, asgari ücret matrahının yıl içinde kümülatif olarak vergilendirilmesiyle hesaplanır. Kümülatif matrah vergi dilimi sınırını aştığında istisnanın düştüğü aylar olabilir. Bu etkiyi yıllık tabloda ay ay görebilirsiniz.
Hayır. Vergi istisnası çalışanın bordrosunda görünen vergi kesintisinin azaltılmasıdır. “Asgari ücret desteği” ise bazı dönemlerde devletin işverene sağladığı, SGK primine mahsup edilen ayrı bir destektir; çalışanın net maaşını doğrudan etkilemez.
Evet. İstisna tutarları, o ayın brüt asgari ücretiyle hesaplanır. Yıl ortası artışlarda (ör. 2022 ve 2023) ikinci yarıyıl için yeni asgari ücret ve yeni istisna tutarı uygulanır; araçta dönemi seçerek bunu görebilirsiniz.
İlgili Hesaplama Araçları
Bu sayfadaki hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır ve güncel mevzuat parametrelerine (Güncelleme: 03.10.2026) göre yaklaşık sonuç verir;
hukuki, mali veya bordro danışmanlığı yerine geçmez. Kesin tutarlar için işverenin bordrosuna, SGK/İŞKUR kayıtlarına veya yetkili bir mali müşavir / avukata başvurun.